クラウドファンディングを利用した資金調達は、日本国内でも活用されています。 しかし、まだ利用したことがない中小企業経営者や個人事業主にとっては、クラウドファンディングと税金の関係についてはまだ理解できていない点が多いでしょう。 その場合の確定申告について紹介いたします。当事務所ではクラウドファンディングでお金を集めた方の確定申告も承っております。これは例えば音楽や映画、作品などが完成したら作品を配りますというもので、先に購入しておく（事前購入）といえるかもしれません。作品ができる前に先に購入するという点では映画の前売券と似ていますね。一度成功すると何度も行う方が多いのもクラウドファンディングの特徴かと思います。新しい顧客を見つけるために行っている方は、毎回違うサイトでチャレンジするかたもいるようです。なお寄付型はＮＰＯ団体や非営利団体、自治体などにおおいように思います。いわゆる主旨に賛同していただきご寄付をいただくタイプです。投資型は匿名組合契約などを結んで行うものでスケールがおおきいものといえるかもしれません。クラウドファンディングの税金について書かれた本などを読むと分かるかと思うのですが、税金の処理がいくつかにございます。ご自身がどれに当てはまるのかを調べることから始まりますが、その判定は簡単ではありません。また飲食店などのお店を持ちたい場合などにも使っている方がいます。開店したら、お店の割引クーポン付きの会員証をあげますとか、フルコースのお食事券をあげますなど、開店した後のサービスの提供方法はさまざまです。クラウドファンディングは手数料が引かれて入金されることがおおいので感覚が鈍りがちなのですが、手数料が20％程度差し引かれることが多いので、意外と手元に入ってくるお金は少なかったりもします。売上のタイミングを間違えると税額に与える影響は大きいですので、別途振り込むこともありますし、差し引かれた金額が入金されることもあるかと思います。クラウドファンディングのサイト運営者の方に聞いても「税金のことは税理士または税務署へ相談してください。」と言われてしまうかと思います。ひとつめは「購入型」、ふたつめは「寄付型」、三つめは「投資型」という表現を使ったりします。受注生産できることや、新たなニーズをつかめることなどから人気なようです。フリーランス・飲食店・美容室・理容室など個人経営の税務管理なら入金した時に売上とするべきものなのか、作品が完成して引き渡した段階で売上とするべきものなののかは事前に税務署へ確認した方がよいかもしれません。税金の観点から考えるとクラウドファンディングには３つのタイプがございます。クラウドファンディングでお金を集めてはみたものの、税金上の処理をどのように行えばよいのか困っている方も多いのではないでしょうか。税務署に聞いてもはっきりとした回答を得るのは難しいかもしれません。まだまだ整理されていない部分があるため、判断が難しいこともあるのですね。そんな中でもできる限り合理的な処理方法を選択していく必要がございます。休業日：日曜日（土曜日もお休みをいただいていることもございます）※消費税については税金の計算上、先行発売、前売りの意味ですので、通常の売上と同じ課税区分で処理することになります。作品などが完成する前やイベントなどが行われる前にチケットを販売するという点では前売券と似ているのですが、ネット上で広く募集できる点が手売りで前売券を販売することとの違いといえるかもしれません。そのクラウドファンディングのサイト自体にどのくらいアクセスがあるのか、そしてその募集の際の「タイトル」もその募集が成功する上での重要なポイントかと思います。 ネット上で不特定多数の賛同者から資金を集める行為、又はそのサービスのことをクラウドファンディングと言います。クラウドファンディングは投資型・寄付型・購入型の3つに分けられますが企業などに資金を提供した場合、税金の取扱いはどうなるのでしょうか？
https://start-note.com/manuals/before-starting-business/cloud-funding/241 3.1 出資の段階では課税されない しかし、株式を発行して得た資金で何らかの活動やプロジェクトを行い、それによって利益が生じた場合、購入型クラウドファンディングと同様に個人の場合は所得税が、法人の場合は法人税の納税義務が発生します。3つ目のファンド型は、事業が成功し利益が上がったときに、支援してくれた人に対して金銭や商品を還元する方法です。後に詳しく述べますが、このような事業に対する法的制約が比較的多い日本では、物品やサービスの購入・販売という形式をとるこの購入型クラウドファンディングが主流です。そのためこの場合でも、クラウドファンディングを実施するにあたって必要経費が発生すれば、税額が一気に跳ね上がるということはありません。例えば1万円の支援金に対するリターンがポストカード1枚など、通常の取引ではありえないものである場合には、購入型ではなく寄附型のクラウドファンディングとみなされるので注意が必要です。また、購入型クラウドファンディングにはさらに2つに区分され、それぞれ「達成時実行型」と「実行確約型」と呼ばれます。一方、支援を受ける法人側は、個人から支援を受ける場合と同様に、受け取った寄附金は受贈益として計上され、法人税の課税対象となります。これをより一般的な形で表現すれば、お金と引き換えに商品やサービスを提供するということになり、通常の商品やサービスの販売と変わりありません。よってここで得られた資金は、立案者が個人の方ならば所得税の対象となりますし、法人ならば法人税の対象となります。1年間に受け取った贈与額のうち110万円を超えた分に関して贈与税が発生します。そのため、1年間の目標金額を110万円に設定し、それ以上の寄附を受け取らないようにすれば個人から個人への寄附の場合には税金は発生しません。通常の商品やサービスの販売との違いがないということは、得られた利益は通常通り年度の最後の確定申告の際に他の利益と必要経費と合算され、そこに税金が課せられます。一方の実行確約型では、支援金が目標金額に達そうが達すまいが集まった資金は立案者に渡され、必ずその事業は実行されます。こうして得られた資金を元手に、立案者は新しい事業やプロジェクトを立ち上げることができます。クラウドファンディングは個人が行うこともあれば、企業や自治体が行うこともあります。税理士紹介22年の株式会社ビスカスが運営する税金情報サイト『マネーイズム』の編集部が、中小企業や個人事業主向けに、税金、会計、申告、節税等に関する情報をお届けします。自らが構想する事業やプロジェクトの詳細をインターネット上でPRすると、その趣旨に賛同する人が集まり、事業の支援のために寄附を行ってくれるという仕組みです。この寄附型クラウドファンディングは、利益が生じるような事業やプロジェクトではほとんど行われず、発展途上国支援や被災地支援などといった社会貢献プロジェクトを立ち上げる場合に多く用いられます。このような事業は、個人や団体で募金活動を行うとなると、充分な資金を得るためには非常に大きな労力を必要とします。2つ目は貸付（融資）型です。これは、支援者からお金を借りるという形式で資金を得る方法で、事業立ち上げ側は支援者に利子を払うことになります。感覚としては社債や国債に近いものです。ただし国や地方公共団体に対する寄附金および国によって指定された種類の寄附金に関しては、全額費用として計上することができます。購入型クラウドファンディングでは事業そのものの内容も重要ですが、支援金の対価として得られる商品やサービスが魅力的であることも同程度かそれ以上に重要になってきます。支援を受ける個人に関しては、一時所得となり、所得税が課税されます。一時所得の金額は「総収入金額－収入を得るために支出した金額－特別控除額（最高50万円）」で算出されます。よって、購入型クラウドファンディングによって得られた資金に対して別個に特定の税金が課せられるということはありませんし、クラウドファンディングの実施にあたって必要経費が発生すれば、税金の額が一気に跳ね上がるということもありません。クラウドファンディングは新しいプロジェクトを始めるにあたっての有効な資金調達法の1つです。クラウドファンディングには実に様々な種類がありますが、それぞれ税金の仕組みが少しずつ異なる点に注意が必要です。クラウドファンディングは資金を調達する有効な手段の1つですが、それぞれの方式によって課される税金の種類も変わってきます。達成時実行型では、公表されている目標金額に支援金が到達すれば資金が立案者に渡され、事業あるいはプロジェクトが実行されますが、目標金額に届かなかった場合資金は渡されず、多くの場合そのプロジェクトは実行されません。集まった支援金も返金されます。クラウドファンディングにはいくつかの種類が存在し、それぞれ特徴が異なります。こちらもクラウドファンディングで得られた資金に対して別個に特定の税金が課せられるということはなく、年末に他の利益や費用と合算した合計額が課税対象になります。寄附型クラウドファンディングを利用することでより効率的に多額の資金を調達することが可能になり、また支援者にとっても自分たちのお金の流れが明瞭になるというメリットがあります。クラウドファンディングとは、英語の「Crowd（群衆）」と「Funding（資金調達）」を合わせた造語で、事業に必要な資金を、インターネットを通して不特定多数に呼び掛けて募る資金調達の手法です。1つ目の株式型は、まだ上場していない株式会社が株を売り出すというもので、支援者は他の株式と同様、事業が成功し株価が上昇すれば利益を上げられます。ただし非上場株は売却が難しいので、支援者にとっては高いリスクが伴うタイプであると言えます。むしろ購入型クラウドファンディングの場合には、提供する商品やサービスの準備を経費として計上できるため、税金は比較的抑えられる傾向があります。上記の購入型および投資型と同じく、クラウドファンディングで得られた資金は、最終的にその他の益金と必要経費等の費用と合算され、課税対象額が算出されます。この場合においても、クラウドファンディングの実施に要した費用は損金算入が可能です。クラウドファンディングを用いて、事業を立ち上げる側と事業を支援する側をマッチングするための場を提供するWebサービスもあり、多くの/クラウドファンディングはそのようなWebサイトを通して行われます。それぞれのクラウドファンディングの種類とその税の仕組みについてしっかり理解し、クラウドファンディングを有効に使えるようにしましょう。支援者はお金を出すだけで、購入型のように商品は貰えず、また事業が成功してもリターンは一切ありません。場合によってはお礼の手紙等が渡される場合もありますが、基本的には完全な寄附制です。しかしながら、購入型クラウドファンディングが税制上の通常の商取引として認められるためには、得られた支援金に対して提供する商品やサービスの価値が、価格設定として適切である必要があります。 寄付型クラウドファンディングは、個人のやりとりか、法人のやりとりかで発生する税金が異なる点に注意しましょう。以下に、個人と法人それぞれの寄付型におけるクラウドファンディングで発生する税金や税務処理をまとめました。 クラウドファンディングを利用した資金調達は、日本国内でも活用されています。 しかし、まだ利用したことがない中小企業経営者や個人事業主にとっては、クラウドファンディングと税金の関係についてはまだ理解できていない点が多いでしょう。 クラウドファンディングでお金を集めてはみたものの、税金上の処理をどのように行えばよいのか困っている方も多いのではないでしょうか。 クラウドファンディングのサイト運営者の方に聞いても「税金のことは税理士または税務署へ相談してください。 クラウドファンディングには様々なタイプがありますが、特に「株式型」「不動産投資型」「融資型」では税金が発生して確定申告が必要になるケースもあるので、個人投資家の方は注意が必要です。 10,000,000円が消費税込みの場合の処理方法となります。クラウドファンディングで調達した資金には、どのような税金がかかるのでしょうか？支援金全額を人件費のような消費税が非課税となる資金に運用しても、課税対象となるので消費税課税事業者は注意しましょう。プラットフォームから振り込まれた時点では、リターンが完了していないので商品代金が未払いの状態なので前受金として処理します。プロジェクトオーナーがNPO法人や学校法人、自治体などの場合は特に可能性が高いので事前に確認しておきましょう。クラウドファンディングで資金を調達した場合でも、一定の税金がかかることがおわかりいただけたでしょうか？クラウドファンディングを利用した資金調達は、日本国内でも活用されています。購入型クラウドファンディングは商品の売買取引とみなされ、通常の売上と同じ解釈となるので、資金調達者（プロジェクト実施者）が法人の場合は「法人税」、個人事業主の場合は「所得税」として確定申告を行ないます。寄付型クラウドファンディングの会計処理は、個人と法人でそれぞれ処理方法が違います。また、集まった支援金はクラウドファンディング業者（プラットフォーム）から支払われる際に、消費税が差し引かれます。寄附型クラウドファンディングでは、購入型にあるリターンが存在しません。一方で投資型クラウドファンディングでは、匿名組合員に利益を分配することになりますが、この分配した利益は経費として計上することができます。投資型クラウドファンディングでは出資を受けるだけなので、この時点で課税が発生することはありません。一時所得の特別控除額は50万円となるので、50万円を超えた部分に課税されます。事業用として利用した場合に、「事業主借」とそれぞれの勘定科目で処理しましょう。資金調達額を増やすためにリターンの価値を下げると、出資金が集まらないばかりか贈与税の対象にもなるので十分注意しましょう。一方、税額控除はいったん仮に税額を計算した後に、寄付金を差し引く方法です。プロジェクトオーナーにとって寄附金は受増益として利益になるため、法人税の対象となります。法人出資者は損金扱いとなるため「寄付金」の科目で振り替えます。また、プラットフォームに支払う手数料も経費にはならないので注意しましょう。法人支援者は寄付金として一定の範囲内は経費として処理することができます。どちらにメリットがあるかは税率や寄付金額によって違うので、両方計算して比較してみましょう。プラットフォームに支払った手数料は経費として処理することができます。贈与税は、法人税や所得税と比べて税率が高いので、リターンは適切に設定する必要があります。プロジェクトオーナーは受け取った寄付金は、支援者が個人か法人によって扱いが違います。しかし、まだ利用したことがない中小企業経営者や個人事業主にとっては、クラウドファンディングと税金の関係についてはまだ理解できていない点が多いでしょう。購入型クラウドファンディングでは、通常の取引と同じように処理すれば問題ありませんが、リターンの価値によっては贈与税の対象となることもあります。寄附金控除は「所得控除」、寄付金特別控除は「税額控除」となり、次の違いがあります。資金提供者が個人の場合は税金上の処理は必要ありませんが、法人や個人事業主が事業に関わる商品として取得した場合は、支援金を経費として計上することができます。ただし、利益として処理するためプラットフォームへの支払手数料も経費として認められます。一時所得の扱いとなるので、上記のケース同様「事業主借」と利用した事業費の科目で処理します。プロジェクトオーナーが受け取った寄附金は贈与税の対象となるので、年間110万円を超えると申告の必要があります。まだクラウドファンディングを利用していない経営者や個人事業主は、資金調達方法のひとつとして検討してみましょう。一方で順調にシェアを延ばしている購入型クラウドファンディングも、売買契約とみなされるので特にクラウドファンディングを利用したから発生する税金はありません。これは法律上、商品やサービスを購入したのと同じとみなされます。支援者にはもちろん課税されませんが、寄附の対象が個人のため、寄付金控除などは受けることはできません。寄付型クラウドファンディングでは、「寄附金控除」「寄付金特別控除」のどちらかを選択して確定申告することができます。法人支援者は寄付金を必要経費として処理することが認められています。商品価値に比べて極端にリターンの価値が低い場合は、贈与とみなされて「贈与税」の対象となります。プロジェクトを起案する前に目標金額の設定には十分配慮しましょう。クラウドファンディングのタイプ別に税金との関係を解説しましょう。1,000万円の資金が集まり200万円の手数料がかかった場合は次の処理となります。購入型クラウドファンディングでは出資者（支援者）に対して、見返りとしてお金ではなく商品やサービスを提供する「リターン」が与えられます。対象となる控除は「寄附金控除」「寄付金特別控除」となりますが、そのプロジェクトが対象になるかどうかはプロジェクトの説明に明記されています。投資型クラウドファンディングは、匿名組合（投資家集団）を作りその組合がプロジェクトオーナー（出資を受ける企業）に出資を行なうしくみです。
1.1 利益から20パーセントは源泉徴収されている; 2 所得の合計額が20万円以上であれば確定申告が必要.
目次. 税金に関する情報を「マネーイズム」編集部がわかりやすく解説！ 税理士紹介22年の株式会社ビスカスが運営する税金情報サイト『マネーイズム』の編集部が、中小企業や個人事業主向けに、税金、会計、申告、節税等に関する情報をお届けします。 クラウドファンディングとは何か？ 2.1 課税所得＋利益が330万円以上の場合; 3 クラウドファンディングでの投資にかかる税金と確定申告.
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